Купить коммерческую недвижимость в Эстонии, почему это выгодно, налоги и преимущества

  • 10.02.2017
  • Разбор

1
Почему выгодно приобрести недвижимость в Эстонии и зарегистрировать компанию на ее территории?

Сегодня Эстония является страной с самой низкой налоговой нагрузкой в Европейском Союзе и относится к категории стран «Onshore», где компании имеют налог на прибыль равный 0%, что вместе с рядом прочих налоговых преимуществ делает ее одной из наиболее привлекательных стран для инвестиций в недвижимость.

В Эстонии на конец 2016 года существует огромное количество законодательно установленных налоговых льгот для бизнеса, что делает страну привлекательной для международных компаний. Так, например, в Эстонии законодательно установлено, что на момент создания компании уставной капитал фактически не формируется, а лишь декларируется в размере 2 500 €, а срок его фактического внесения может быть установлен от года до неопределенного срока (в случае отсутствия уставного капитала собственник отвечает собственными средствами в пределах декларированной суммы).

 


2
Какие налоги платят предприятия на территории Эстонии?

- налог на прибыль компаний - 0%. Налога на прибыль в Эстонском законодательстве не существует, но существует налог на дивиденды (налог при распределении прибыли), что применяется только в случае выплат собственникам;
- налог на нераспределенную прибыль (налог на дивиденды) составляет – 20/80, (приблизительно - 25 %);
- налог с оборота (VAT) - 20% (аналогия НДС в России распространяется лишь в том случае, если предприятие попадает в категорию плательщиков НДС);
- налог по безработице - 2% от заработной платы работника (действует лишь для резидентов Эстонии);
- социальный налог - 33% (начисляется на выплаты заработной платы).

Помимо вышеуказанных налогов в Эстонии так же существуют: земельный налог, налог с азартных игр, акцизы, таможенный сбор, налог на тяжеловесные транспортные средства.

 


3
Какие налоги платят физические лица на территории Эстонии?

- налог на доход с физических лиц - 20% (взымается из заработной платы, при этом минимальная заработная плата в Эстонии составляет 430 Евро).
Интересной отличительной чертой для предприятий в Эстонии является тот факт, что компания может существовать без обязательного найма директора, в таком случае управлением занимается Член правления, деятельность которого регламентируется контрактом и Законом «О трудовом договоре», это позволяет сократить управленческие расходы, что очень удобно для небольших молодых компаний.

Член правления (если он не является резидентом Эстонии) вправе не начислять себе заработную плату, а значит и не платить с нее налоги, имея при этом фактические полномочия директора. Для граждан России, как и для стран СНГ при этом даже нет необходимости получать разрешение на работу (не путать с рабочей визой категории D), однако, для фактического нахождения на территории Эстонии все же необходим Шенген.

 


4
А можно подробнее рассказать о членах правления?

Важно отметить, что, если членом правления эстонской компании является нерезидент, с его заработной платы будет удерживаться 20% подоходного налога, а также начисляться социальный налог в размере 33%, исключение составляет только тот случай, если работник-нерезидент работает по договору подряда и ведет управленческую деятельность за пределами территории Эстонии, тогда налоги не платятся.

В том случае, когда наемный работник-нерезидент работает на территории Эстонии, с него удерживается подоходный налог в размере 21%, а также социальный налог в размере 33% от заработной платы (ВАЖНО! члены правления могут не иметь заработной платы). Членов правления в Эстонской компании может быть не более 5 человек.

 


5
В каких случаях у эстонских компаний возникают налоговые обязательства?

С 2000 года в Эстонии законодательно установлена ставка по налогу на прибыль 0%. Это применимо только к тем компаниям, которые получили, но не распределили прибыль.

Нераспределенная прибыль - это сумма, находящаяся на счету компании в конце финансового года, которая не была начислена в качестве дивидендов собственникам компании. В случае если пайщики или акционеры распределяют прибыль в виде дивидендов, то компания должна уплатить налог в размере 20/80 (около 25 %) в ином случае налога не возникает.

Таким образом, Эстонские компании имеют право аккумулировать на своем счету денежные средства, при этом по окончанию финансового года налога на прибыль не возникает.

С Российской Федерацией у Эстонии подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, благодаря которому существует возможность оказать внешнеэкономический займ российским учредителем, который при возврате не будет облагаться налогом на прибыль (налогом на прибыль на территории РФ будут облагаться лишь проценты по займу).

 


6
С какими государствами у Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения?

Россия, США, Канада, Нидерланды, Китай, Великобритания, Чехия, Дания, Финляндия, Швеция, Норвегия, Исландия, Франция, Украина, Белоруссия, Казахстан, Литва, Италия, Австрия, Латвия, Германия, Бельгия, Мальта, Молдова, Армения, Португалия, Хорватия, Польша, Венгрия, Ирландия, Испания, Турция, Словения, Люксембург, Словакия, Румыния, Швейцария, о. Мэн, Джерси.

 


7
А можно ли выводить прибыль в Офшор, будут ли возникать при этом дополнительные налоги?

Офшор или как это называется в Эстонии - низконалоговые юрисдикции делятся на два типа «белый» (Мэн, Джерси) и «черный» (Эмираты (включая Дубай), Лихтенштейн, Гонконг). Так, если перечисления проходят в страны включенные в черный список, то у предприятия возникает подоходный налог, который регламентируется Законом «О подоходном налоге в Эстонии» и составляет 20% (исключение составляют лишь случаи когда предприятие ведет постоянную экономическую деятельность с данными государствами, данная процедура регламентируется законодательством Эстонии, и в случае признания ваших действий постоянной бизнес-деятельностью Вы попадаете в статус «Индульгенции», что освобождает вас от уплаты налога на прибыль). Также, важно отметить, что, если учредителем эстонской компании (с долей больше или равной 15%) является оффшорная компания, находящаяся в стране, входящей в «черный список», тогда возникает подоходный налог в размере 20%.

 


8
Какие страны входят в «Черный» и «Белый» списки?

Посмотреть «БЕЛЫЙ СПИСОК».
«ЧЕРНЫЙ СПИСОК» (ВАЖНО! Необходимо уточнить входит ли страна в «черный список» в налогово-таможенном департаменте Эстонии).

 


9
Есть ли еще льготы и привилегии по налогам в Эстонии?

В Эстонии существует налог с оборота (VAT), он составляет 20%. Чтобы было проще, это аналог НДС в России. При приобретении объекта недвижимости он входит в ее стоимость, однако, налоговые органы Эстонии принимают отсрочку до 5 лет по его уплате с возможностью ее продления, что позволяет растянуть уплату данного налога при приобретении коммерческой недвижимости до полной ее окупаемости, данное положение закреплено в Законе Эстонии «О налоге с оборота».

Данный текст подготовлен Руководителем сектора по работе с партнерами компании Experto International group Подолиным Артемом, более подробно о приобретении недвижимости в Эстонии и еще 52 странах вы можете узнать у специалистов нашей компании.